Konference TAX FORUM 2025 informovala o daňových změnách na letošní rok
V pátek 17. 1. 2025 se konala odborná konference TAX FORUM 2025, která se věnovala letošním změnám v DPH, novinkám u daně z nemovitostí, změnám v daňovém řádu a zajímavým judikaturám. Schválená novela zákona o DPH s sebou nese největší změny za posledních 5 let, na daňové poplatníky tak čeká více než 460 změn, jejichž součástí je například nová povinnost vracet nárokovanou DPH. S důvodovou zprávou má novela úctyhodných 320 stran textu, které zásadně ovlivní podnikatele, správce daně i další subjekty.
Novinky, které se netýkají změn v DPH, hned v úvodu představil Jan Kotala, jednatel EKP Advisory. Věnoval se například navýšení limitu lékařské péče jako zaměstnaneckého benefitu (pro zdravotní benefity se letos limit navýšil na 46 557 Kč, spolu s volnočasovým benefitem 23 278, 50 Kč jsou tak nyní dva limity), prodeji cenných papírů fyzickou osobou (osvobození z příjmů při prodeji nad 40 mil. Kč), osvobození příjmů plynoucích z prodeje kryptoaktiv fyzickou osobou (nyní je v Senátu) a novinkám u DPP (změna limitu u odvodu pojistného na 11 500 Kč). Zmínil také očekávaný nový zákon o účetnictví. „U novely zákona o účetnictví očekáváme účinnost od roku 2026, možná od roku 2027. Já osobně si myslím, že to bude až od roku 2027, protože ještě do té doby musí být adekvátně upravený zákon o daních z příjmů, ale to zjistíme někdy v průběhu července či srpna,“ uvedl Jan Kotala.
Vrácení nároku na odpočet je jednou z letošních změn v DPH
Rozsáhlejší změny nás letos čekají v DPH a ve svém bloku se tomu věnovali Lukáš Eisenwort a Jan Tecl, jednatelé EKP Advisory. Svůj příspěvek rozčlenili do tří tematických cyklů, v nichž se soustředili na zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet, vrácení nároku na odpočet při neuhrazení závazku, nedobytné pohledávky, opravu základu daně, registrační změny a změny v plátcovství, základ daně, zpřísnění třístranného obchodu, zúžení rozsahu osvobozených finančních činností, změny u opravných daňových dokladů, novou definici dlužníka a na dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností. „*Vrácení nároku na odpočet je změna, kterou se zákonodárce snaží kultivovat platební morálku v České republice. Jde o zavedení povinnosti dlužníka provést opravu, pokud do 6 měsíců po splatnosti neuhradil svůj závazek. Jestliže ho uhradil jen částečně, pak půjde o alikvotní ponížení vrácené částky,“* řekl Lukáš Eisenwort k jedné z novinek.
V DPH u nemovitostí se mění definice i sazby
Od 1. 7. 2025 se chystají změny také u DPH u nemovitých věcí, na konferenci tak zazněly důležité informace týkající se staveb pro bydlení (mění se okruh staveb, které budou pod definici bydlení spadat), staveb pro sociální bydlení (mění se definice), sazeb daně u výstavby nebo dodání stavby pro sociální bydlení, sazeb daně u stavby pro bydlení atd. „Do zákona nám například přibude, že budeme moci aplikovat sníženou sazbu DPH u stavebních či montážních prací u dokončené stavby, která není určena pro bydlení ani sociální bydlení, pokud jsou tyto práce provedené na těch částech stavby, které jsou právě pro bydlení nebo sociální bydlení určené,“ uvedl Jan Tecl.
Daňový řád přináší prominutí penále až do výše 100 %
Novele daňového řádu a judikaturám se věnovala Zuzana Tregnerová, daňová poradkyně EKP Advisory. Uvedla, že většina ustanovení bude účinná pravděpodobně až od 1. 7. 2025 a z témat vybrala například úpravy v prominutí daně, vyjasnění postupu při zrušení daňové registrace, přechod daňové povinnosti při zániku svěřenského fondu, změny týkající se doručování do zahraničí atd. „Myslím, že tou nejzajímavější změnou by mohlo být prominutí penále až do výše 100 %, nyní je to jen do 75 %. Prominutí bude za situace, když už kontrola probíhá, a daňový subjekt se přizná, že zapomněl něco zdanit. Pokud s tím bude správce daně souhlasit, tak údaje využije beze zbytku, nemůže dodatečné přiznání ignorovat a nebrat ho v potaz,“ řekla Zuzana Tregnerová. „Vláda může také plošně prominout daně při mimořádných situacích, například při živelných událostech,“ dodala.
Další konference TAX FORUM se bude konat v závislosti na legislativních změnách koncem letošního či začátkem příštího roku.
Podívejte se na naše další články ze světa daní, daňového poradenství a financí. Najdete nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.