Novela Zákona o DPH od roku 2025: Změny v oblasti obratu a povinné registrace

Mnozí z vás už možná zaznamenali připravované zásadní změny v oblasti DPH, které Ministerstvo financí představilo v rámci novely zákona o DPH. Tato rozsáhlá úprava by měla vstoupit v platnost 1. ledna 2025 a jejím cílem je zapracovat novinky vyplývající ze Směrnice o DPH do českého právního řádu. Novela momentálně prochází procesem projednávání v Poslanecké sněmovně, kde již úspěšně prošla prvním čtením.

V následujících týdnech bych vám rád představil nejdůležitější změny, které novela přináší, a jejich dopad na české podnikatele. Dnes se zaměříme na změny v oblasti obratu a povinné registrace k DPH.

Co by měl každý podnikatel vědět?

Podnikatelé by měli mít jasno, za jakých okolností se stávají plátci DPH. Dle mého je přitom překročení stanoveného limitu obratu jednou z nejčastějších příčin povinné registrace k DPH. Od 1. ledna 2025 však tato oblast projde významnými změnami.

📊 Jak to fungovalo dosud: Podnikatelé sledovali výši obratu za posledních 12 měsíců. Pokud obrat překročil částku 2 000 000 Kč, vznikla povinnost registrovat se k DPH do 15 dnů po skončení měsíce, kdy k překročení došlo. Plátcem DPH se pak podnikatel stal k prvnímu dni druhého měsíce následujícího po měsíci překročení.

Příklad 1: Překročení obratu – částka obratu 2 100 000 Kč dne 10. 8. 2024, přihlášku je třeba podat do 15. 9. 2024 a plátcem bude osoba od 1. 10. 2024

Příklad 2: Překročení obratu – částka obratu 2 700 000 Kč dne 10. 8. 2024, přihlášku je třeba podat do 15. 9. 2024 a plátcem bude osoba od 1. 10. 2024

📅 Nová pravidla od 1. 1. 2025: Novela zavádí sledování obratu za kalendářní rok a stanovuje dva limity:

2 000 000 Kč – Po překročení tohoto limitu se podnikatel stane plátcem DPH k prvnímu dni následujícího kalendářního roku.
2 536 500 Kč (100 000 EUR) – Po překročení tohoto „směrnicového“ limitu se podnikatel stane plátcem DPH již od následujícího dne.

Příklad 1: Překročení obratu – částka obratu 2 100 000 Kč (a nedojde k překročení obratu ve výši 2 536 500 Kč za kalendářní rok) dne 10. 8. 2025, přihlášku je třeba podat do 20. 8. 2025 a plátcem bude osoba od 1. 1. 2026

Příklad 2: Překročení obratu – částka obratu 2 700 000 Kč dne 10. 8. 2025, přihlášku je třeba podat do 20. 8. 2025 a plátcem bude osoba od 11. 8. 2025

💡 Co to znamená pro podnikatele?

Povinnost oznámit překročení limitů zůstává, ale lhůta pro podání přihlášky správci daně se zkracuje z 15 na 10 dní, přičemž tato lhůta začíná běžet ode dne překročení limitu. Nikoliv až od konce měsíce, kdy k překročení došlo jako dosud.
Zavedení druhého registračního limitu výrazně omezí možnost spekulací s uplatněním DPH. Dosavadní praxe, kdy podnikatelé vědomě překročili limit, ale ještě neplatili DPH, neboť měli k dispozici defacto volnou 2měsíční lhůtu již nebude možná.

📌 Výzva pro finanční správu: Zavedení nového registračního režimu by mohlo vést k prodlevám mezi okamžikem, kdy se podnikatel stane plátcem DPH, a jeho formálním zaznamenáním v registru plátců. Bude zajímavé sledovat, jak se finanční správa vypořádá s touto administrativní výzvou a zda dokáže zajistit hladký průběh registrací bez zbytečných zpoždění.

Příště se podíváme blíže na změny v oblasti nemovitostí, která se dočkala rovněž řady změn.

Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Přihlaste se k odběru našeho newsletteru.

EKP je členem Prime Global, jedné z TOP 5 mezinárodních organizací sdružujících nezávislé poradenské a účetní firmy po celém světě.

Kancelář Praha

Kancelář Jihlava

Kancelář Svitavy

Sociální sítě

© EKP Advisory, s.r.o., Sídlo: Senovážné náměstí 992/8, 110 00 Praha 1, Česká republika, IČ: 04599624, DIČ: CZ04599624, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 250538